IP vergilendirmesi - 2019’da IP vergi ödemesi hangi vergiler ve zorunlu ödemeler (sabit sigorta primleri)

Merhaba, Rich Pro dergisinin sevgili okurları! Bugün konuşacağız IP'nin vergilendirilmesi hakkında, yani: hangi vergi sistemleri var IP hangi vergileri öder? modların her birinde ve ne raporlama Bireysel bir girişimci tarafından alınmalıdır.

Modern toplumda, özel girişim çok geniş bir popülerlik kazanmış ve devletin desteğini sağlam bir şekilde sağlamıştır. Teşvik eden birçok program var küçük işletme gelişimi Çeşitli alanlarda ve vergilendirme gibi bir alanda da bir yana durmadı.

Farklı girişimci kategorileri için en çok tercih edilen seçim uygun ve kârlı rejim vergi ödemeleribu nedenle, birçok genç iş adamı, bu alanda çalışmaya başlamak için büyüme ve fırsatlar için iyi bir teşvik alır.

Bu makaleden öğreneceksiniz:

• Girişimcilikte vergi kavramının kendisini ve sunulan sistem türlerini içerir;
• Neden patent vergi sistemi istekli girişimciler arasında bu kadar popüler ve bu kadar kârlı;
• Bireysel girişimci DOS, USN, UTII, PSN için hangi vergileri öder ve bireysel bir girişimcinin ne tür raporlar sunması gerekir;
• Bireysel girişimciler için rapor sunma tarihi nedir ve bir girişimcinin farklı vergi sistemlerinde beklediği bütçeye zorunlu (sabit) ödemeler nelerdir?

Bu makale yeni bir IP açmaya karar veren yeni başlayan bir girişimci olarak değil, aynı zamanda vergi yükünü azaltmak için başka bir vergi sistemine geçmeyi düşünenler için de faydalı olacaktır.

2019'a vergi ödetmenin tüm detaylarını bilmek ister misiniz? Makalemizde bu konuyu ayrıntılı olarak inceleyin!

Bireysel girişimcilerin vergilendirme türleri, sigorta primleri ve sabit ödemeler, hangi vergilerin ödendiği ve bir girişimci tarafından ne tür raporların sunulduğu hakkında - devamını oku

1. IP vergi sistemleri kavramı ve türleri (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Her girişimci için, kendi işini kurmada en önemli konulardan biri vergi sisteminin tanımıdır. Bireysel girişimcinin daha fazla çalışması, görevlerin ödenmesi ve muhasebe ve vergi muhasebesinin ne kadar zor olacağına ilişkin prosedürü belirleyen kişidir.

Rusya Federasyonu vergi mevzuatı çerçevesinde, halihazırda IP şu sistemler ve modlardan birini seçebilir:

• Genel mod (OCH);
• UTII veya yüklü sistem;
• Basitleştirilmiş Sistem (USN);
• Patent Sistemi (PSN);
• Birleşik Tarım Vergisi (UPC).

Genel rejim tüm bireylere sağlanmakta ve tüm gelirleri için vergi ödemeye mecburdur. UTII, tarım da dahil olmak üzere belirli bir faaliyet türünü seçmiş ve emsal gelir üzerinden tek bir vergi biçiminde bütçeye ücret ödemek zorunda olan girişimciler tarafından uygulanır. STS, sırayla, tek bir ödemeyle değiştirerek, belirli ödeme türlerini ödeme yükünü ortadan kaldırmanıza izin verir.

Tax Tüm vergi ödemeleri ve bunlara karşılık gelen beyanlar, belirli bir düzende ve yasalarca kesin olarak belirlenmiş son tarihler dahilinde sunulmalıdır. Aksi takdirde, ödenmemiş vergiler, mahkeme izniyle, şahsi mülkiyete el konması yoluyla, vergi makamı tarafından zorla tahsil edilebilir.

Vergilendirme sistemlerinin her birinin daha ayrıntılı olarak ele alınması gerekir.

1.1. UTII vergi sistemi (Tekli emsal gelir vergisi)

Bir girişimci UTII'yi kullandığında, örneğin vergi ödemesi gerekli değildir. Kişisel gelir vergisi, Birleşik sosyal vergi, DKV ve emsal gelirde tek bir vergi ile değiştirilen diğer türler. Gibi kalan ödemeler vergive sigorta ve emeklilik girişimci diğer modlar için para ödüyor.

UTII kullanımına izin veren belirli koşulları vurgulayabilirsiniz:

• İş yeri. Böyle bir sistem ülkenin tüm bölgelerinde faaliyet göstermez, yalnızca yasama ve düzenleyici işlemlerle kurulduğu yerlerde çalışır;
• Faaliyet türü. Bu türlerin listesi her bölgede ayrı ayrı belirlenir;
• Sözleşmelerin eksikliği güven yönetimi veya basit ortaklık;
• Diğer kuruluşların katılımı faaliyetlerde bulunmak % 25'den yüksek değil.
• Kuruluş listelenmiştir daha fazla değil 100 çalışanlar;
• Bölgede daha büyük vergi mükellefleri var.

Daha önce, bu vergi ödeme sisteminin kaldırılması 2018 yılının başlarında planlanmış, ancak 2 Haziran 2016 tarihli Cumhurbaşkanlığı Kararı ile UTII başvuru süresi, küçük işletmeler arasındaki talep nedeniyle 1 Ocak 2021'e kadar uzatılmıştır.

UTII uygulamasına izin verilen faaliyet türleri kanunla belirlenir ve şu anda şunları içerir:

• perakende ticaret;
• catering işletmeleri;
• ev hizmetleri;
• veterinerlik hizmetleri;
• Araba tamir, bakım ve yıkama;
• reklam;
• geçici konut hizmetleri;
• ve diğerleri

Not etmek önemlidir1 Ocak 2017 tarihine kadar, yurt içi hizmetlerin, artık işlevsiz kalan OKUN sınıflandırıcısına göre belirlendiğini belirtti. Bu hizmetlerin listesi OKVED2 ve OKPD2 rehberleri tarafından oluşturulmuştur ve yeni liste 11.24.2016 tarihli ve 2496 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı ile sunulmuştur.

Aralarında, yine, hizmetlerayakkabı, elbise, saat, ev aletleri, geçici spor malzemeleri kullanımı ve kişisel eşyaların tamirini amaçlamaktadır. Bununla birlikte, daha önce yerel olarak kabul edilmeyen, örneğin kişisel sipariş için mobilya imalatı gibi yeni tür hizmetler eklenmiştir.

1.2. Vergi Sistemi USN (Basitleştirilmiş vergi sistemi)

Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş bir sistem seçerse, belirli vergi türlerini ödemekten muaf tutulur (Kişisel gelir vergisi, özellik vergi) tek bir vergi ile değiştirilir (TRkuruluşun sonuçlarının hesaplanmasından hesaplanan). Sigorta dahil kalan ödemeler, genel olarak ödenen.

Önemli! Böyle bir sistem ülke genelinde işler ve uygulanabilir ve önümüzdeki yıl başında bunu cari yılda ilan ederek geçebilirsiniz.

Bu durumda, mevzuat basitleştirilmiş bir vergi sisteminden ücretsiz ve gönüllü bir geçiş ve diğer sistemlerden geri dönüş sağlar.

Ancak, STS kullanımı için bazı sınırlamalar.

Her şeyden önce, 1 Ocak 2017'den bu yana miktarı değişmiş olan gelir nedeniyle, küçük işletmeler için rejimin uygulanmasını genişletmeye izin vermesi nedeniyle:

• 2017'den bu yana basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek isteyen bir kuruluşun aldığı maksimum gelir arttırıldı 120 milyon ruble'ye kadar (daha önce 60 milyon);
• Cari yılın 9 ayı için (vergi sisteminde planlanan değişikliği ifade eden) gelir limiti de iki katına çıktı - 90 milyon ruble45'e karşı.
• Kuruluşun sabit varlıklarının kalıntı fiyatının izin verilen değeri 100 milyondan arttı 150 milyon ruble'ye kadar.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasının tüm vergi mükellefleri için geçerli olmadığını belirtmekte fayda var. gitme hakkına sahip değilsin:

• fazla olan firmalar 100 kişi;
• ek birimleri olan kuruluşlar;
• diğer firmaların katılım oranının üzerinde olduğu firmalar 25;
• tek bir tarımsal vergi ödeyen girişimciler;
• özel avukatlar ve noterler;
• kredi kuruluşları, rehinci, emeklilik fonları, sigorta şirketleri ve diğerleri;
• kumar işi;
• menkul kıymetler piyasasında aktif olan organizasyonlar;
• bütçe kuruluşları;
• diğer ülkelerden firmalar;
• özel iş arama ajansları;
• diğer kuruluşlarla ürün paylaşan kuruluşlar.

Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sistemine geçerken ya da böyle bir vergi sistemi ile yeni bir IP açarken, yukarıdaki kısıtlamalar dikkate alınmalıdır.

Girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında daha fazla bilgi için buradaki makaleye bakın.

1.3. DOS vergi sistemi (Genel vergi sistemi)

Ortak bir vergi sistemi kullanan bireysel bir girişimcinin tüm kurulmuş vergi ödemeleri için ücretBununla ilgili olarak, genel olarak, yetkili vergi makamları tarafından belirlenebilecek belirli bir vergi yükünden muaf olmadıkça, elbette.

Bu modu kullanırken, girişimci aşağıdaki ödemeleri ödemek zorunda kalacak:

• Bireysel gelir vergisi (PIT) - Doğrudan vergilerin aslı, belgelendirilen giderlerin düşüldüğü toplam gelirin bir yüzdesidir.
• Katma değer vergisi (KDV) - nihai tüketiciye ulaştıktan sonra, üretim ve satışının her aşamasında malların fiyatına katma değerin bu bileşeni ile ödenen dolaylı bir vergi.
• Çeşitli görevler - Yasa uyarınca ülkeye mal ithalatı veya diğer önemli eylemlerin komisyonu için yapılan her türlü ücretler;
• ÖTV vergileri - belirli bir mal kategorisine tahsis edilen, elde edilen gelire bağlı olmayan, değerlerine dahil olan bir ödeme;
• Madencilik vergisi - doğal kaynakların geliştirilmesi için ödemeler;
• Yaban hayatı ve su kullanımı için ücretler su kullanımı veya hayvan katılımı için özel ihtiyaçları olan girişimciler tarafından ödenir;
• Taşımacılık vergisi, arazi - araç ve arazi sahiplerinden alınan ücretler;
• Emlak vergisi - mülkün kadastro değerine bağlı olarak ödeme;
• Kumar Vergisi - kumardan gelir elde ederken vergi ödemelerinin artması.

Buna göre, bütçeye yapılan katkıların çoğunluğu sadece belirli bir alanda faaliyet gösteren kuruluşlar için geçerlidir, çoğu iş adamı ise yalnızca Kişisel gelir vergisi, DKV ve diğer.

Önemli! Girişimcilerin, faaliyetlerinin özellikleriyle bağlantılı olarak, (alıcılar için) katma değeri belgelemesi gerekiyorsa, o zaman onlar için bu vergi rejimi en uygun.

Bireysel girişimciler genel vergi sistemini kullanırken nakit akışı muhasebesinin en önemli özelliklerinden biri, bu muhasebe uygulamasındaki uygulamadır. kasa servisi.

Bireysel girişimcilerin, kişisel katkı payı ve vergi indirimleri nedeniyle azaltılabilecekleri kişisel gelir vergisi ödemeleri daha uygundur, tüzel kişilikler ise gelir vergisine tabidir.

Her işletme için, vergi sisteminin seçimi, her birinin güçlü ve zayıf yönleri ve işin özellikleri nedeniyle bireyseldir. Ancak, başarılı operasyonlar için vergi katkılarını doğru ve zamanında hesaplamak ve ödemek gereklidir.

Bireysel girişimciler için vergi sistemi - PSN

1.4. PSN vergi sistemi (Patent vergi sistemi)

Patent vergilendirme sistemi (PSN), esasen vergi iadesi gerektirmemesi nedeniyle diğer rejimlerden farklıdır ve vergi, ödendiği tarihte hesaplanmaktadır. patent - belirli bir bölgede girişimcilik faaliyeti türlerinden birini gerçekleştirme hakkının belgesel kanıtı.

Bir süre için bir patent alındı en fazla 12 ay ve örneğin ilk aşamada küçük bir işletmeyi test etmiş olan belirli bir satış bölgesindeki talep ve ihtiyaçları belirlemek isteyenler için uygundur.

PSN'ye kim geçebilir?

Tüm girişimciler PSN'ye transfer etme hakkını kullanmaz, ancak yalnızca belirli türden faaliyetleri yürütenleri kullanabilir. Listeleri, çoğunlukla, UTII'deki izin verilen faaliyetlerin listesine karşılık gelir; bir dizi hizmet ve perakende ticaretin yönlendirmeleriyle sınırlıdır.

IP için patent vergilendirme sistemine ne tür faaliyetler girmektedir?

Temel olarak, üretim faaliyeti, tercihli rejimlerin kullanılmasına izin veren girişimcilik türleri listesine dahil edilmemiştir, ancak üretim hizmetleri oldukça kabul edilebilirdir.

Patent rejimi, halı ve kilim, keçeli ayakkabılar, el sanatları, sosisler, zirai aletler, bardaklar, çömlekçilik, gözlük optiği, ahşap tekneler ve kartvizitler gibi ürünlerin imalatı için prosedürler bile yapabilir. Yani, bir el sanatları ya da küçük bir üretim gibi tüm bu türleri kendi ellerinizle özetleyebilirsiniz.

Şu anda, SPE kullanmasına izin verilen faaliyetlerin bir listesini, 1 Ocak 2016’dan bu yana değişmediRusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43 maddesi ile belirlenmiştir ve 63 madde içermektedir. Ancak, bu yıl D.A. Medvedev bir fatura çıkarıldı her türlü girişimcilik faaliyeti için PSN kullanımı. Ek olarak, bölgesel otoriteler bölgelerinde OKCH için kamu hizmetleri listesini genişletme hakkına sahiptir.

PPS kullanımındaki sınırlamalar nelerdir?

Patent vergi sistemine geçişle ilgili bazı kısıtlamalar vardır:

• Bu mod sadece bireysel girişimciler için geçerlidir;
• IP personeli onbeş kişiden fazla olamaz;
• Ortaklık veya güven anlaşmaları yürürlükte ise PSN uygulanamaz;
• 60 milyon ruble'lik patentli faaliyetlerden elde edilen gelir miktarının aşılması durumunda IP, patent hakkını kaybeder. Basitleştirilmiş vergi sistemi ile birleştirildiğinde, gelirler iki modda dikkate alınır.

Patent hangi alanda geçerlidir?

2015 yılı 07.21.14 tarih ve 244-FZ sayılı Kanun uyarınca karayolu taşımacılığı ve perakende dağıtım patentleri hariç, patentin geçerliliği bölgesi belediyeyle sınırlıBu, böyle bir hakkın maliyetini daha adil bir şekilde hesaplamanıza izin verir, ancak uygulama alanını sınırlar.

Bir patentin maliyetini ne belirler ve nasıl hesaplanır?

Patent fiyatı - Sabit bir maliyettir; önemli miktarda gelir ve eğer gelir seviyesi düşükse bunun tersi geçerlidir. Bölgesel otoriteler, belirli bir bölgedeki her bir faaliyet türü için bu rejimde vergi matrahı olarak hareket eden yıllık gelir (VHW) ve 6%bu değer temelinde hesaplanır.

Böyle bir göstergenin maksimum değeri - hakkında1 milyon rubleve minimum çubuk 2015'ten itibaren eksik.

PSN'nin hesaplanmasında; deflatör katsayısı, ülke genelinde önceki dönemde fiyat değişikliklerine bağlı olarak PVGD'nin değerini ayarlamak. Bu, gelecek yıl için belirlenen sabit bir değerdir.

2019'da bu katsayı 1.518'e ayarlandı (2018'de1,481)Buna göre, PSN için maksimum PVGD değeri 1,518 bin ruble'dir.

Bununla birlikte, her bölgenin PVGD'yi 10 kata kadar arttırma hakkına sahip olduğuna dikkat etmek gerekir:

• otomobil taşımacılığı ve kamyon taşımacılığı için - 3 (üç) kata kadar;
• Nüfusu 1 milyondan fazla olan şehirlerdeki patent faaliyetleri için - 5 (beş) kata kadar;
• Gayrimenkul, yiyecek ve içecek kiralama hizmetleri için 10 (on) kata kadar.

Özel durumlarda, çalışan sayısı, işlem odasının boyutu veya hizmetin yapıldığı oda, araç sayısı, kiralanan alan vb. Bir patent hesaplamak için önemli olabilir.

Patent Vergisi Sisteminin Artıları ve Eksileri

Patent vergi sisteminin avantajları arasında şunlar yer almaktadır:

• nispeten düşük, çoğu durumda, patent ücretleri;
• patent başvurusu için terimin bağımsız seçimi (1-12 ay);
• farklı bölgelerde veya birden fazla aktivite türünde aynı anda birkaç patent edinme hakkı;
• Vergi beyannamesi doldurmak suretiyle yapılan bir raporun olmayışı, sonuç olarak, sunulması ve doğrulanmasından kaynaklanan zaman ve maliyetten tasarruf;
• İkram hizmetleri, perakende ticareti ve kiralık emlak temini için patentler haricinde, çalışanlar için sosyal güvenlik primleri 2019 yılında ödenmez. Geriye kalan tek şey, tahakkuk ettiği maaşın% 20'si kadar emekli aylığı ve sağlık sigortası.
• UTII sisteminin aksine, yerel yönetimlerin patent faaliyetleri listesi yalnızca genişletilebilir. Kesmeye hakları yok.

Patent vergi sisteminin olumsuz yönleri:

• bu moda geçişin erişilebilirliği sadece bireysel girişimciler içindir ve tüzel kişilerin PSN kapsamında çalışma hakkı yoktur;
• hizmetler ve perakende ticarette küçük hacimlerde kabul edilebilir faaliyet türlerinin sınırlı bir listesi;
• en katı personel sayısı kısıtlamaları en fazla 15 çalışan her türlü IP aktivitesinde;
• perakende satış veya catering alanında çalışırken, salonun maksimum çalışma alanı 50 metrekareUTII'de böyle bir alan üç kat daha büyüktür;
• Girişimci tarafından elde edilen geliri, aşılmaması gereken patent faaliyetlerinden kontrol etmek, 60 milyon rublebu sistem için özel bir gelir muhasebesi defteri tutmanız gerekir;
• sabit bir patent değeri biçiminde vergi, vergi dönemi sona ermeden ve gelirin alınmasından sonra ödenmez;
• STS veya UTII'de bu olasılık mevcut iken, çalışanlar için ödenen sigorta primlerinin miktarına göre patent değerinin azaltılmaması. Bununla birlikte, modları birlikte kullanırken, bireysel girişimci, tek bir veya emsal gelir miktarını hesaplarken, kendisi için ödemeleri dikkate alma hakkına sahiptir.

1.5. Birleşik Tarım Vergisinin Vergilendirme Sistemi (Birleşik Tarım Vergisi)

CES rejiminin özü, vergi yükünü azaltmaktır.tarımsal üreticilerişleme, satış, depolama, çeşitli balık çiftlikleri için organizasyonlar.

Tam liste Madde 2.1'de tanımlanmıştır. Bununla birlikte, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.2. Bölümleri, listenin genişlediğine göre 01.01.2017 tarihinde değişiklikler yürürlüğe girmiştir.

Kuruluşun daha fazlası varsa 70% Tarımsal üreticilere verilen hizmetlerin payını oluşturur, daha sonra bu tür kuruluşların (özel girişimciler dahil) bu vergi ödeme rejimini kullanma hakkı vardır.

Bu hak, bölgede faaliyet gösteren tüketim malları üreten ek birimleri bulunan şirketlerden mahrum kumar, çeşitli bütçe kuruluşları.

Bireysel girişimcinin bu rejimden sağladığı fayda, aşağıdaki gibi vergi ödemelerinin ödenmesinden muaf tutulmasından ibarettir:

• kadastro değeri ile belirlenmeyen emlak vergisi;
• Kişisel gelir vergisi;
• KDV (ithalat hariç).

Bu verginin oranı 6% ve gelir ve gider değerleri arasındaki gerçek fark olan baz esas alınarak hesaplanır.

Bir bireysel girişimci USN, UTII, PSN, OCH’ye hangi vergileri ödemelidir?

2. Bireysel girişimci hangi vergileri öder - bireysel girişimci vergilerinin ödenmesine ilişkin en son veriler (çalışanlar olmadan, çalışanlarla birlikte) 📰

Bireysel bir girişimci tarafından herhangi bir faaliyet yürütülürken, zorunlu vergi ödemelerinin ödenmesi ve bütçeye katkı yapılması iş için önemli bir koşuldur.

Seçilen vergi sistemine bağlı olarak, bireysel bir girişimcinin tescili yapıldıktan sonra, bu ödemelerin gelecekteki tüm maliyetlerini dikkate almak gerekir.

Genel olarak, girişimci bütçesine yapılan ödemeler aşağıdaki gibi sınıflandırılabilir:

• Ana olarak seçilen vergi sistemine bağlı olarak gelir vergileri;
• İşletmelerde kullanılan mülk, nakliye ve arazi vergileri;
• Sigorta primleri.

Girişimcilerden bazı faaliyetlerin ek vergi ödemesi gerekmektedir, bunların arasında aşağıdakiler ayırt edilebilir:

• su kaynakları veya tesisleri faaliyetlerinde kullanım için vergi;
• doğal kaynakları kullanan ve kullanan firmalar tarafından ödenen vergi;
• münhasır malların satışları veya imalatları ile ilgili vergi.

Ayrıca, özel lisans veya izin alan işletmeler yalnızca vergi ödemekle kalmaz, aynı zamanda başvuru ücretleri.

Emlak vergisi

Özel vergi sistemleri kullanan girişimciler, daha önce gerekli olmamakla birlikte, faaliyetlerinde kullanılan mülklerden vergi ödemeleri gerekmektedir. Bu emlak içerirve yerel kadastro listesinde listelenmiştir.

Buna göre, bireysel bir girişimci kadastro değerine göre vergi tabanının belirlendiği ve faaliyetlerinde kullandığı nesnelerin listesinde bulunan mülkiyete sahip olduğunda, bu vergiyi ödemek zorunda kalacaktır. Seçilen vergi ödeme sistemi bu durumda bir rol oynamaz.

Bu tür nesnelerin ayrıntılı bir listesi, Federal Vergi Hizmetinin resmi İnternet portalında veya yerel yürütme organlarının sorumlu olduğu bölgesel bir İnternet kaynağında mevcuttur.

Gibi kategoriler içerebilir:

• idari iş faaliyet merkezleri;
• bölgenin alışveriş merkezleri;
• bu merkezlerde özel tesisler;
• konut olarak kullanılmayan ve perakende alanı, çeşitli ofisleri, yiyecek içecek ve tüketici hizmetlerinin sunumuna yönelik binaları, taşınmazın kadastro kaydının veya bu tür nesnelerin teknik dokümantasyonunun pasaportlarına uygun olarak yerleştirmek üzere tasarlanan mülkler. Ayrıca bu kategoride, aslında bu amaçlar için kullanılan, ancak konut olarak sınıflandırılabilen mülkler de bulunmaktadır.

Arsa vergisi

Vergi bildirimi üzerine, bireylerin ödeme yapması gerekir arazi kullanım vergisiticari faaliyetlerde kullanılır. Bu tür bildirimler en az gönderilmeli 30 gün son tarihten önce. Verginin kendisi ve ödenmesi gereken vergi matrahının hesaplanmasını ayrıntılı olarak belirtirler.

Böyle bir bildirimin alınmaması durumunda, ödeme tarihini ve işlemlerin devam etmesini önlemek için vergi dairesine şahsen başvurmak gerekir.

Genellikle, son ödeme tarihi 1 Ekim'e kadar belirlenir ve Moskova ve St. Petersburg hariç olmak üzere, arazi vergisi ödeme şartlarını ve prosedürünü değiştirme hakkına sahiptir.

2.1. SP DOS'a hangi vergileri öder?

Girişimcinin bir sebepten dolayı veya başka bir nedenden dolayı ihtiyacı yoksa veya kullanılamıyorsa, tercihli vergi sistemlerinden herhangi birine geçilmesi durumunda, DOS'a göre varsayılan olarak vergilendirilir. Genellikle, bu modda, tüm vergileri ödemek sadece kârsızdır.

Ödeme zorunluluğu şunlardır:

• tutarında katma değer vergisi (KDV) 0%, 10% veya 18%, ürüne bağlı olarak (vergi, sıfır faiz oranı olarak resmen çıkartılmış olarak çıkarılabilir);
• çalışan gelirine tahakkuk eden kişisel gelir vergisi 13%;
• Girişimcinin faaliyetleri ile ilgili kişisel gelir vergisi de 13%;
• arazi vergisi 0,3% veya 1,5%;

Girişimcilik faaliyetinin askıya alındığı durumlarda vergi talep edilmez. Bu, bu modun şüphesiz bir avantajı.

2.2. Bireysel girişimci USN için hangi vergileri öder?

Basitleştirilmiş vergi sistemi en çok popüler girişimciler arasındaAsgari miktarda zorunlu vergi ödemesi olması nedeniyle.

Farklı faiz oranlarına sahip 2 (iki) tipte STS vardır:

• Vergi matrahı şirketin toplam gelirine göre hesaplanır (oran 6%);
• Vergi matrahı, alınan kâr miktarına göre hesaplanır (oran 15%).

Bu mod basit muhasebe gerektirir. Büyük avantaj, önceden ödenmiş sigorta primleri nedeniyle vergi yükünün azaltılabilmesi ve faaliyetin askıya alınması durumunda - vergilerin ödenmemesidir.

Personel varsa, ödeme yapın % 13 kişisel gelir vergisi maaşlarından.

2.3. FE, UTII’de hangi vergileri öder?

UTII sistemini kullanırken (perakende ticaret, kamu hizmetleri, onarım hizmetleri, vb. Belirli faaliyet türleri için) vergi oranı; 15%ve KDV tahsil edilmez.

Bu rejimi kullanma olasılığının, tahmin edilen gelirin büyüklüğünü belirleyen bölgesel otoriteler tarafından oluşturulduğunu hatırlatmakta fayda var.

2.4. Bir birey PSN’de hangi vergileri öder?

Bir girişimcinin düzensiz mali geliri varsa, onun için patent vergilendirme sistemine geçmesi daha karlı olacaktır. Bu modda, patent sabit bütçeye ödenir. Bölgeye ve faaliyete bağlı olarak, yerel makamlar tarafından kurulmamıştır.

Aynı zamanda, finansal tablolar ve yazar kasa gerekli değildir, ki bu da hiç şüphesiz bir avantajdır.

Bu tür bir rejim, mevsimsel işler için özellikle uygundur, çünkü patentin süresi gönüllü olarak seçilmiştir.

Ayrıca, bu sistem ile, listelemek için gereklidir sigorta primleri Hem kendiniz hem de hala ihtiyacınız olan tüm çalışanlar için kişisel gelir vergisi transferi.

Bireysel girişimci tarafından nasıl ve hangi raporları sunulur?

3. Bir girişimci hangi raporlamayı sunmalı? Предприниматель

Her girişimcinin vergi raporlarını zamanında ve yasalarla belirlenmiş kurallara uygun olarak uygun makamlara sunması gerekmektedir.

Girişimciye sunulması gereken raporlar, her şeyden önce, seçilen vergi rejimi, ayrıca kurumdaki çalışanların varlığı, yazarkasa kullanımı ve faaliyet türü tarafından belirlenir.

Girişimciler tarafından sunulan raporlar arasında dört koşullu kategori ayırt edilebilir:

• seçilen vergi rejimiyle ilgili raporlama;
• eğer varsa çalışanlar için raporlama;
• varsa nakit işlemlerin raporlanması;
• ek vergi raporlaması.

IP raporlama son tarihleri

Kanun, seçilen vergi rejimine bağlı olarak, vergi beyannameleri için kesin tarihler belirler.

Çalışanlar için 2018 sigorta primi vergi servisi tarafından kontrol edildiğinden, bunlarla ilgili raporlar bir sonraki ayın 30 günü içinde üç ayda bir sunulacaktır.

4. Bireysel girişimcilerin vergi, raporlama ve kısıtlamalarına ilişkin özet tablo

Bireysel girişimciler tarafından ödenen vergiler, raporlar, kısıtlamalar vb. Hakkında genel bir tablo. vergi rejimine bağlı olarak.

Tablodan da anlaşılacağı gibi, vergi rejiminin seçimine, vergi miktarına, personel kısıtlamalarına, sunulan rapor türlerine vb. Bağlı olarak değişebilir.

5. IP doldurma ve gönderme özellikleri 📄

Raporlamanın bazı özelliklerini düşünün.

1) DOS'ta çalışanlar olmadan SP

Tablo raporlama belgeleri, başvuru ve ödeme için son tarihler hakkında bilgi sağlar:

Kişisel gelir vergilerini yansıtan 3-kişisel gelir vergisi beyannamesi şahsen, kâğıttan posta yoluyla veya internet yoluyla doldurulabilir ve dosyalanabilir. KDV ile ilgili rapor kesinlikle elektronik ortamda sunulur.

Dolaylı vergi iadesi, şirketin gümrük birliği üyesi olan ülkelerden mal ithal etmesi durumunda doldurulur.

Form 4-kişisel gelir vergisi, bireylerin beklenen gelirini yansıtır ve kişisel gelir vergisi için ön ödemeyi belirlemek için kullanılır. Gelirlerin ilk “karlı” yıl boyunca ortaya çıkması veya beklenen gelirin% 50'den daha büyük bir miktarla değişmesi halinde sunulması gerekir.

Her çeyrekte, tabloda sunulan kişisel gelir vergisi için avans ödemeleri (AP) yapılır:

Federal Vergi Servisi'nin bildirdiğine göre, gelecek yılın 1 Aralık tarihine kadar bireylerin mülkleri için vergi ödemek gerekiyor.

Bireysel bir girişimcinin bir arsa sahibi varsa, o zaman vergi ödemek ve gelecek yılın 1 Şubat tarihinden önce ilgili bir beyanda bulunmak zorunda kalacak. Bu sadece mülk girişimcilik faaliyetinde bulunduğunda geçerlidir.

2) Basitleştirilmiş vergi sisteminde çalışansız SP

Basitleştirilmiş vergi sisteminde yıl için avans ödemeleri her üç ayda bir yapılmaktadır. için 25 sayılar ayın çeyreğini izler. Ve ücret kendisi ödenir 30 Nisan'a kadarve ardından raporlar.

Basitleştirilmiş vergi sistemine KDV Çeyrek vergi idaresi olarak mı yoksa Gümrük Birliği'nden ithal edilen ürünleri DOS'a mı benziyorsa hesaplanır. Girişimci girişiminde KDV koyulursa, raporlama ve ödeme yapılır. için 25 sayılar raporlama çeyreğinden aylar sonra.

Sadeleştirilmiş vergi sistemindeki girişimci, bölgesel makamlar tarafından belirlenen şekilde bu tür bir mülkün vergi tabanının kadastro değeri esas alınarak hesaplandığı durumlar haricinde, faaliyete dahil olan mülke vergi ödememektedir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde kişisel gelir vergisi girişimci ayrıca değil öder. Diğer tüm ödemeler DOS ile aynı şekilde yapılır.

3) Çalışanlarla birlikte SP

Personeli girişimciler bir form gönderirler 2-kişisel gelir vergisi 1 nisana kadar gelecek sene.

Ek olarak, FSS'ye katkı payı öderler:

• bir sonraki ayın 20. gününe kadar kağıt şeklinde;
• Elektronik ortamda gelecek ayın 25. gününe kadar.

Hesaplama yapılmalı için 30 sayılar ayın raporlama çeyreğini takiben.

Personel verileri hizmet 20 Ocak'a kadar gelecek sene. Çalışan kazançlarından alıkonan PIT, ayda bir kez ödenir, bu hesaplamanın sıra ve zaman sınırları Sanat tarafından belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 226’sı.

6. IP için gelir ve giderler muhasebesi (KUDIR) 📓

Herhangi bir vergi sistemi altında faaliyet gösteren bireysel girişimcilerin KUDIR’ı yürütmesi, dışında bir rejim seçerek işadamları UTIIyalnızca fiziksel göstergeleri dikkate alan ve finansal akışlarla ilgili bilgileri kaydetmeye zorlanmayan.

Böyle bir kitap girişimci tarafından dikişli ve numaralandırılmış bir şekilde tutulur. Sertifikaya ihtiyacı yok.Burada bir istisna olmasına rağmen - USCH rejimi. Bu sistemi kullanırken, kağıt üzerindeki bakımına devam etmeden önce, sorumlu görevlinin imzası ve vergi makamının mührü ile Kitabı onaylaması zorunludur. 31 Mart'a kadarMuhasebenin elektronik ortamda yapılması halinde raporlamanın ardından.

Bu gerekliliklere uymamak ve Kitabın olmaması cezalandırılabilir. cezalar.

Ek vergilerde IP raporlama IP

Bireysel bir girişimci, raporlama için son tarihler tablosunda sunulan ek vergilere tabi faaliyetler yapabilir:

Tabloda raporlama türüne ve zamanlamasına göre parametreli vergi türleri listelenmektedir.

Sigorta primleri ve kendileri ve çalışanları için sabit FE ödemeleri

7. 2019'da bireysel girişimcilerin (kendileri için, çalışanlar için) zorunlu katkıları ve sabit ödemeleri 💸

Bireysel girişimciler için (kendileri ve çalışanları için) zorunlu ve sabit ödemeleri daha ayrıntılı ve ayrıntılı olarak değerlendirin.

7.1. FIU’ya sabit katkılar

Bireysel girişimcilerden, MHIF'e ve kanunla belirlenen Emekli Sandığı'na katkı payı ödemeleri gerekmektedir. 2019 yılında, aşağıdakileri tutarlar: PFR'de - 29,354 ruble. ve MHIF - 6,884 ruble. Ödeme çeyrek kez veya yılda bir kez yapılır.

Yılın gelirinin 300 bin ruble'nin üzerine çıkması durumunda, ayrıca ödenir 1% fazladan bir sonraki yılın 1 nisanına kadar.

2019'da bireyler için (kendileri, çalışanları için) sigorta primleri

2017'den bu yana, tüm sigorta primleri Federal Vergi Servisi tarafından kontrol edilmektedir ve Federal Vergi Servisi'ne değil, kuruluşa bile ödenmektedir. kar veya zarar yok. Bu miktarla, gelirin% 6'sı olarak ayarlanmış olan gelir vergisindeki basitleştirilmiş verginin vergisini azaltmak mümkün olacaktır.

Önemli! Yıl için sabit katkı payları asgari ücrete bağlı değildir.

MHIF’de IP için Ödemeler

Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda, 2019’daki IE’nin, 6 884 ov. bir yıl boyunca.

Girişimcinin çalışma yılı geliri varsa aşağıda 300 bin rublebirlikte, kendileri için sadece iki ödeme yaptı; 36 238 ruble. Gelir belirlenen çizgiyi aştığında, ek bir ücret 1% fazla tutarın (PSN rejimi uyarınca, potansiyel gelir üzerinden% 1 oranında vergilendirilir).

Tüm vergi ve sigorta primleri kendileri için bir ödeme belgesi doldurularak IP tarafından ödenir.HIF, FIU ve Federal Vergi Servisi(makbuz veya ödeme emri).

7.2. Sabit sigorta primlerinin ödenme emri IP

Sabit sigorta primleri bir form doldurularak ödenir PD yok (vergi) veya No. PD-4sb (vergi) Bireysel bir girişimcinin takas hesabından veya Sberbank aracılığıyla.

Fikri Mülkiyetin tescil edildiği durumlarda yılın başında değil, ancak sonrasında katkılar yalnızca bu süre için ödenir.

Ancak, girişimci işletmeyi istihdam ile birleştirse bile, işveren onun için bir işçi olarak kendisine katkı payı ödediyse bile ödenir.

7.3. Sabit IP ödemeleri hakkında rapor oluşturma

Uzun zamandır (2012'den bu yana), bir girişimcinin kendisi için (personelsiz çalışıyorsa) sabit ödemeleri yapmak için yapılan raporlamanın iptal edilmiş olmasına rağmen, ödeme makbuzları saklanmalıdır. Ek bir tasarruf, basitleştirilmiş vergi üzerindeki vergi tutarını, ödenen katkı payları ile azaltma olasılığı olabilir.

Bu sigorta primleri, cari yılın 1 Ocak tarihinden itibaren asgari ücretin büyüklüğüne bağlı olarak hesaplanır ve asgari ücret daha sonra ayarlanmış olsa bile değişmez.

8. Konuyla ilgili Sonuç + video 🎥

Vergi muhasebesi, zamanında raporlama ve katkı paylarının ödenmesi, özel teşebbüs dahil olmak üzere herhangi bir işletmenin ayrılmaz bir parçasıdır.

Seçilen vergi rejimine, işletme türüne ve kazanılan gelire bağlı olarak, vergi oranları girişimciden tamamen değişebilir veya kaldırılabilir. Ancak, herhangi bir vergi sisteminde uygun muhasebe gereklidir.

Bu makale sayesinde, vergi ödeme rejimlerinin türlerini, ayırt edici özelliklerini, kısıtlamalarını ve son teslim tarihlerini tanıdınız. Artık bütçeye ödeme yapmak için en uygun koşulları belirleyebilir ve uygun vergi sistemini seçebilirsiniz. Muhasebenin karmaşıklığı ve seçtiğiniz faaliyetin yürütülmesiyle ilgili maliyetler doğrudan buna bağlıdır.

Sonuç olarak, kısaca açıklanan videoyu izlemenizi öneririz. Vergilendirme IP tipleri ve vergi sisteminin nasıl seçileceği hakkında:

RichPro.ru dergisinin değerli okurları, aşağıdaki yorumlarda yayınlama konusundaki dileklerinizi, tecrübelerinizi ve yorumlarınızı paylaşırsanız minnettar olacağız. Size iş dünyasında refah diliyorum.