Vergilendirme patent sistemi - PSN'deki 2019 + aktiviteleri için IP için patent almanın ve örnek uygulamaların adım adım talimatı

Merhaba, Rich Pro dergisinin sevgili okurları! Bugün, patent vergi sistemi (POS), yani ne olduğu ve şu anda patent kapsamındaki ne tür faaliyetlerle ilgili olduğu hakkında konuşacağız.

Bu segmentte Rusya'daki bireysel girişimcilerin (girişimciler) sayısı 5 (beş) milyondan fazla kişi istihdam ediyor ve her yıl şüphesiz devletten özel ilgi gerektiren her biri giderek daha fazla oluyor. Bu arada, son sayımızda bir IP'nin nasıl açılacağını ve bireysel girişimciliğin tescili için hangi belgelerin gerekli olduğunu yazdık.

Bu tür bir faaliyet düzenlemesinin birçok yönü vardır, hatta ceza hukuku bile işin uygulanmasında hukuka aykırı olarak sorumluluk yüklenmesini sağlar.

Ancak, bu makalede, bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi, yani devlet bütçesini oluşturmanıza izin veren andan bahsedeceğiz.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bireysel girişimcilere faaliyetlerini yürütmek için en rahat koşulları sağlamak ve basit bir vergi sistemi olarak adlandırmak amacıyla basitleştirilmiş bir sistemi düzeltir.

Bu makaleden öğreneceksiniz:

• IP için patent nedir - bu sisteme giren faaliyetler;
• Patent vergi sistemine IP iletiminin özellikleri;
• PSN'in nüansları ve özellikleri.

IP (POS) patenti nedir, bu vergi sistemi neden ve ne zaman uygulanır, POS kapsamına giren ne tür faaliyetler ve daha fazlası

1. IP için patent kavramı ve tanımı

Patent nedir? Sadece bu kategorideki bireylerin uygulayabileceği bireysel girişimciler için özel bir vergi rejimi olduğu düşünülmektedir.

Böyle bir sistemin anlamı, IP'nin sadece statüsünden dolayı, aynı patenti alma hakkını onaylayan bir belge (patent) almasıdır.

Bir patent, bir girişimcinin, bir girişimcinin kâr elde etmek için seçtiği belirli bir faaliyet türünü gerçekleştirmesine olanak sağlar. Tabii ki, yalnızca yasaların izin verdiği faaliyetlere izin verilir.

Bireysel girişimci bir patent aldıyani, bir kar elde ederken temel vergi ödememe hakkını satın alır, bu da parasını önemli ölçüde kurtarır.

Belgenin maliyeti, bireysel girişimcinin ne kadar kar edeceğine bağlı değildir, devletin sağladığı olası gelir temelinde belirlenir.

Tabii ki, tamamen vergilerden Muaf değilbasitleştirilmiş bir sistemin kullanımı ile bağlantılı olarak çok daha az miktarda para ödenmediği sürece.

2. SPE kullanma hakkına sahip kişilerin dairesi

Yukarıda bahsedildiği gibi, patent vergisi sistemi sadece belirli bir grup çevreye yöneliktir.

Bireysel girişimciler, kâr amacı gütmeyen faaliyetler yapan ayrı bir grup oluştururlar ve onlar için başka bir tane yaratılmışlardı patent şeklinde özel vergi rejimi.

Numara yapamazsın basit bir ortaklık anlaşması veya örneğin güven yönetimi gibi bu imtiyazlar için. Ayrıca, belirli bir bireysel girişimcinin çıkarlarına çalışan işçi sayısında bir sınırlama vardır.

Patent vergilendirme sistemi sadece bireysel bir girişimcinin personeli çalıştığında uygulanır. 15'ten az (onbeş) kişi.

3. Patent vergi sisteminin faydaları

Vergilerin ödenmesi, herhangi birinin temel yükümlülüklerinden biridir. fiziksel ve yasal kişi. Bireysel girişimciler istisna değildir.

Bununla birlikte, faaliyetin başlangıcında zaten büyük miktarda maliyet vardır ve vergiler daha da uygundur.

Bu nedenle, vergi sisteminin patent sisteminin girişimcilerin girişimcilere nasıl yardım ettiğini ve faydalar It has:

• İlk ve çok önemli avantajbu aynı anda çoklu vergi muafiyeti. Bunlara kişisel gelir vergisi, katma değer ve bireylerin mülkiyeti dahildir. Birlikte ele alındığında, bu büyük bir tasarruftur, çünkü sunulan vergilerin her birinin faiz oranları oldukça yüksektir.
• İkinci erdem - Düşük maliyetliyani, Rusya Federasyonu konusu ile belirlenmiş olan yıllık gelirin% 6'sı. Bu asgari rakam, düşük bir vergi yüzdesi basitçe mümkün değil.
• Üçüncü erdembu Vergiye kar bağımlılığı eksikliği bireysel girişimci. Her yıl, devlet olası geliri göz önünde bulunduran ve buna dayanan belli bir miktar oluşturur. Ek olarak, bir kişi zarar gördüğünde vergilerin yalnızca bir bölümünü ödemek mümkündür. Bununla birlikte, bunun için bir şart gereklidir - patent altı aydan uzun süre geçerli olmalı.

Bir patent bir aydan bir yıla kadar geçerlidir. Yani, bireysel girişimci bu belgeyi ne kadar süre alacağı konusunda karar verebilir.

PSN'nin karlılığını ve etkisini doğrulamak için, yaklaşık iki aylık bir süre için kendinize bir patent sunmak en iyisidir. Bu sefer herşeyi takdir etmek için yeterli profesyoneller ve eksileri ve gelecekte, gerekirse, bu sistem için vergi ödemeye devam edin.

4. Patent kısıtlamaları

Artıların olduğu yerde elbette eksileri. Patent vergi sisteminin birçoğunu iten dezavantajları vardır.

Bununla birlikte, buna kategorik eksiler dememelisiniz, bunun yerine, özellikle karlı faaliyetlerle ilgileniyorsa, herhangi bir alanın karakteristik kısıtlamalarıdır.

Patent vergilendirme sistemi tarafından sağlanan sınırlamalar:

• Patent vergi sisteminin uygulanması durumunda girişimci için sınırlı bir faaliyet listesi.
• Bireysel bir girişimci için çalışan kişilerin sayısını sınırlayın. Azami personel on beş kişidir ve bu her zaman mümkün değildir.
• Gelir sınırı. Patentin büyüklüğünün kâra bağlı olmadığı gerçeği göz önüne alınsa bile, eğer sonuçta elde edilen gelir altmış milyon rubleye ulaşırsa, geçerli olmaktan çıkar.
• Bu tür bir faaliyetin gerçekleştirildiği tesislerin boyutunu sınırlamak. Girişimci eylemlerinin uygulanmasında kullanılan alan veya diğer alanların 50 (elli) metrekareden büyük olmamalıdır.
• Bir patentin geçerliliğindeki kısıtlama, eğer zamanında bir katkı sağlanmadıysa, askıya alınır veya tamamen sonlandırılır.
• Vergi indirimi limiti. Bunu sigorta primi pahasına yapmak imkansızdır.

Bu kadar önemli bir kısıtlama listesine rağmen, her bölgedeki yerel otoriteler bu listeyi azaltabilir.

ÖrneğinBazı bölgelerde veya şehirlerde, patent almanın mümkün olduğu faaliyetlerin kapsamı genişletilebilir.

Bu yetkiler nispeten yakın zamanda kendilerine verildi, ancak uygulamaları çok aktif.

IP için bir patentin nasıl alınacağına ve bir patent vergi sistemine nasıl geçileceğine ilişkin adım adım talimatlar

5. PSN'ye (patent vergi sistemi) nasıl geçilir - 5 basit adım

Herhangi bir özel vergi rejiminin uygulanması otomatik değildir. PSN, yalnızca bireysel girişimcinin kendisi vergi makamına geçtiğinde kurulur.

Bir başvuruda bulunma gereği duymazsa, genel olarak vergi ödemek zorunda kalacaktır.

2016 yılında Yeni bir patent kuralı getirildi. Bunun anlamı, girişimcinin kendisinin söz konusu hakkı verileceği süreyi belirlemesidir. Bu konuda bir aydan bir yıla kadar zaman dilimi dışında herhangi bir kısıtlama yoktur.

IP, olasılıkları bağımsız olarak değerlendirir ve diğer olayları tahmin eder ve buna dayanarak, aynı patenti kendisine veren vergi makamına bir bildiri gönderir.

IP için bir patent almak için adım adım talimatlar

Patent almak için vergi makamına yapılan bir itiraz, yasanın tüm şartlarına tam olarak uygun olarak tutarlı ve yapılması gereken bir eylemler dizisidir.

IP'nin vergilendirme sisteminin patent sistemine geçmesini sağlayacak birkaç özel adım vardır (POS):

Adım 1. Vergi makamına başvuruda bulunmak

Bu belgenin formu her zaman herhangi bir resmi kaynağa indirilebilir. Önemli olan, numunenin talep anında güncel ve geçerli olmasını sağlamaktır, aksi takdirde vergi makamı belgeyi geri gönderir.

29 Eylül 2017 tarihinden itibaren PSN için yeni bir başvuru formu geçerlidir

 2019 için IP için patent başvuru formunu indirin (236 kb., Winrar (pdf.))

IP için bir örnek patent başvurusu indirin (31.4 kb., Winrar)

Adım 2. Başvuru formunun doldurulması

Vergi makamlarının web sitelerinde gerekli tüm belgelerin örnekleri vardır, bu nedenle başvuru sunulan örneklere tam olarak göre bağımsız olarak doldurulur.

2019 için IP için bir patent başvurusu doldurmanın bir örneği. Tüm alanlar başvuru formundaki 26.5-1 formuna göre doldurulur. Örnek uygulamayı yukarıdaki formdan yeni formda indirebilirsiniz.

3. Adım. Gerekli Belgeler

Patent almak için, sadece uygulama ve pasaport vatandaş. Bu belgeler kayıt penceresindeki vergi makamına verilmelidir.

Çalışan, tüm evrakların alındığına dair bir makbuz sağlamalıdır, böylece daha sonra patent alma prosedürünün başlangıcını teyit edecektir.

4. Adım. Değerlendirme süresi

Patent başvurusunun değerlendirilmesi için süre 5 (beş) iş günü. Bu saatten sonra, tekrar vergi dairesine başvurmanız gerekir. Patent esas alınacak pasaport ve patent almak için gönderilen belgelerin makbuzları.

Adım 5. Patent ödemesi

IP, patenti ve bu belgeyi almak için belirlenen tutarı ödemekle yükümlü olduğu detayları aktarır. Bu, PSN - Bireysel girişimciye özel bir vergi rejimi uygulanacağı son adımdır.

6. Patent vergilendirme sistemi kapsamındaki faaliyetler

Basitleştirilmiş vergi sistemi (POS) kapsamına girebilecek faaliyetlerin listesi Vergi Kanunu tarafından belirlenir.

2016-2017'de önemli ölçüde genişletildi, buna ek olarak, yerel yetkililer bu listeye belirli faaliyetler ekleme hakkı da aldı.

Ancak, hangi durumlarda bir patentin mümkün olduğunu ve hangilerinin mümkün olmadığını, geçici olarak anlamanıza izin verecek bir genel liste tanımlamak mümkündür. (Ayrıca, kendi işinizi nasıl ve nasıl başlatacağınızın yanı sıra en az yatırımla iş fikirleri hakkında bir makale okumanızı öneririz)

Ana şey Bu anı belirlerken, üretim ve hizmet alanındaki IP'nin küçük hacimlere sahip olması gerektiğini unutmayın.

Dolayısıyla, sunulan hizmetlerin genel özellikleri tarafından oluşturulan patent sistemine giren faaliyetlerin listesi:

• giysi dikmek ve onarmak;
• güzellik endüstrisi (SPA salonları, kuaförler);
• otomobil hizmetleri (araba servisi, vb.);
• mekanik ürünlerin ve ev aletlerinin bakımı;
• eğitim alanı, terbiye, hasta insanlara bakma;
• küçük inşaat hizmetleri (pencere onarımı, marangozluk);
• sipariş edilecek imalat kalemleri (anahtarlar, kilitler vb.);
• yolcu ve mal nakliyesi ile ilgili nakliye hizmeti;
• tarımsal sebze işleme hizmetleri;
• catering (küçük kurumlarda);
• güvenlik, devriye servislerinin yanı sıra bekçi çalışmaları.

PSN etkinlik türlerinin sınıflandırıcısını kendiniz indirip tanımanızı sunuyoruz.

IP için patent kapsamındaki tüm etkinlik türlerini indirin (2018-2019 yıl)

7. Patent Süresi - Yenileme Prosedürü ve Son Değişiklikler 📰

2016 yılı bireysel girişimcileri, patent sürelerini belirleme hakkını sağlayan değişikliklerinden memnun etti.

Bununla birlikte, hala bir sınırlama vardır ve bu bir SPE'nin hareket edebileceği maksimum süreyi, yani 1 (bir) takvim yılı.

Bir patenti yenilemek için, vergi makamıyla tekrar iletişime geçmeli ve makbuzuyla aynı prosedürü takip eden sürenin uzatılması için başvurmalısınız.

En geç bir patent başvurusu için başvurabileceğinizi hatırlamak önemlidir. 20 Aralık (yirminci). Geç muamele veya hatta ücretin ödenmesi patentin geçersizliğine yol açar.

Bir patentin uzatılabileceği gerçeğinin yanı sıra, aynı zamanda bitirmek. Bu, bireysel girişimci patenti reddettiğinde veya ödeme zamanında yapılmamışsa olur.

8. 2019'da bir patent nasıl alınır + bir patent örneği (örnek)

Vergi kodu, patent alma prosedürü ile ilgili bölümde çok fazla değişmedi.

Daha önce olduğu gibi, vergi dairesine başvuruda bulunmak ve pasaport eklemek de gereklidir. Ancak şimdi doğrudan vergi makamına gitmeye gerek yok.

Tarafından bir açıklama gönderebilirsiniz elektronik veya geleneksel bunun için bir temsilci aracılığıyla postayla göndermek veya hatta iletmek, bunun için onun için bir vekaletname almanız gerekir.

Son teslim tarihi gelince, onlar da değişmedi. 5 (beş) gün Başvurunun değerlendirilmesi için ve bireysel girişimci daha önce faaliyetler gerçekleştirmişse, başvuru PSN kapsamına giren faaliyetlerin başlamasından en geç on gün önce yapılmalıdır.

Ayrıca, bir yıl önce kabul edilen kural hala geçerlidir - patent sadece verildiği belediyede geçerlidir.

IP için örnek patent

IP için bir patent örneği (örnek)

9. 2019'daki bir patentin değeri nedir

Patent için ödenen tutarı hesaplamak için genel formül kullanılmalıdır. Vergi miktarı, belirli faaliyet türüne göre belirlenen vergi matrahına ve patentin geçerli olduğu ay sayısına bağlı olacaktır.

Yani, formül şu şekildedir:

Vergi tutarı = NB (vergi tabanı) *% 6 (PSN oranı) * ay sayısı (patent geçerlilik süresi) / 12 ay.

Bir yıl önce, bölge genelinde ne kadar olduğuna bakılmaksızın belediyenin kendi patent ödeme miktarını belirleme hakkının verilmiş olmasına dikkat etmek önemlidir.

Var profesyoneller Büyüklük açısından, maliyet, şehir ne kadar küçükse, fiyat o kadar düşük olur.

Ama orada da eksibu, bir patentin yukarıda belirtildiği gibi, sadece bir belediye işletmesi içerisinde geçerli olduğu gerçeğinden oluşur.

10. Patentin değerinin hesaplanması - 2 hesaplamanın açıklayıcı örnekleri

Formülün eylemlerini örneklerle göz önünde bulundurursak, hesaplamayı hem tüm yıl hem de bölümü için uygulamalıyız.

İlk seçenek - patent geçerliliği 12 (On iki) ay. Burada her şey basit. Vergi matrahı yüzde altı ile çarpılacaktır. Örneğin, NB - 500.000, bu nedenle, 500000*6%=30000 - 12 (on iki) ayın hepsinin yer almasından dolayı bu, patentin maliyeti olacaktır.

İkinci seçenek patentin geçerliliğidir. bir yıldan az (Örneğin, 4 (dört) ay). Bu durumda, formül şöyle görünecektir: 500.000 (NB) *% 6 * 4/12 = 10.000. Genel formüle ek olarak, Federal Vergi Servisi web sitesinde bulunan hesap makinesini kullanabilirsiniz (patent.nalog.ru/info/).

11. 2019’da patent ödeme tarihi

Patentin ödenmesi, ne kadar süre verilmiş olduğuna bağlı olarak çeşitli şekillerde mümkündür.

Bir süre için alınmışsa, bu 6 (altı) aydan azÖyleyse, geçerliliğinin sonuna kadar, yani altı ay içinde ödeme yapmanız gerekir.

Patent geçerliyse 6 (altı) ila 12 (on iki) ay arası, sonra burada zaman dilimi iki bölüme ayrılmıştır. Vergi miktarının üçte biri, patentin alındığı tarihten itibaren 90 (doksan) gün içinde ve kalan geçerliliğinin sona ermesinden önceki kalan tutarda ödenmelidir.

Ayrıca, ödeme süresi düşerse tatil veya izin günü gün sonra, o günlerden sonra değil önceden yapılmalıdır.

Patent ödemesi Sberbank'ın herhangi bir şubesinde yapılabilir, bunun için bireysel bir girişimcinin adını, yasal adresini ve TIN'ını bilmek yeterlidir.

12. PSN için raporlama ve vergi muhasebesi

2016-2017'de, patent vergilendirme sistemine geçiş yapan IP'lerin bir şekilde yapılması zorunlu olmadığına dair hükümler vardı. öz gelirin muhasebesiDahil yazarkasa kullanve vergi dairesine rapor.

Şu anda, gereken tek şey gelir kitapları(KUDiR) yapılacak Her bir patent için.

Ancak, gelir kitaplarıdeğil Vergi makamlarına belgelendirme veya kayıt yaptırmayı gerektirirdeğil kontrol için onlara hizmet etti).

Bütün bunlar, tüm parasal işlemlerin düzeltilmesi için gereklidir, bu durumda bunların kanıtı olarak sağlanabilir. Ayrıca edinme hizmetlerini kullanmanız önerilir.

Bu tür vergi muhasebesine ek olarak, raporlama kavramı da vardır. Sıradan durumlarda, vergi mükelleflerinin vergi beyannamesiBir bireyin harcamaları, gelirleri ve vergi indirimleri hakkındaki tüm bilgileri kaydeden.

PSN'deki bireysel girişimcilere gelince, bu zorunluluktan muaf tutulurlar, yani herhangi bir vergi harekatı tarafından yüklenmezler (DKV(bazı durumlarda hariç) Kişisel gelir vergisi, emlak vergisi (Girişimcilikte kullanılır) faaliyetlerinin uygulanması sırasında, gelir için muhasebe defterleri bulundurmak haricinde.

PSN’de SP’in aşağıdaki durumlarda KDV ödemekle yükümlü olduğu:

• PSN rejimine girmeyen faaliyetlerin uygulanması;
• malların Rusya Federasyonu topraklarına teslimi ve teslimatı üzerine;
• faaliyetlerin basit bir ortaklık anlaşması çerçevesinde gerçekleştirilmesi, güven yönetimi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174.1 Maddesine göre)

Bireysel bir girişimci sadeleştirilmiş modu (USN) ve PSN'yi birleştirirse, o zaman yılın sonunda bir USN bildirimi sunması gerekir. SP için STS hakkında ve ayrıca bir SP'nin STS için ne kadar ödediği, STS için bir yazarkasaya ihtiyacınız olup olmadığı, hangi raporları teslim etmeniz gerektiğini yazalım.

Aynı zamanda, vergi amaçlı “sadeleştirme” den elde edilen gelir gelir hariç belirlenen SPE'nin uygulandığı girişimcilik faaliyetlerinden.

13. PSN'nin diğer IP vergi sistemleri ile kombinasyonu

Patent vergi sistemi eşit derecede yaygındır Tek emekli gelir vergisi.

Benzer özellikler, birinci ve ikinci durumda, bir veya başka bir özel rejim kullanırken izin verilen faaliyet türlerinin açık bir listesi olduğu gerçeğinde ortaya çıkmaktadır.

Tabii ki, bu faaliyetler listesi örtüşmüyor, yani aynı noktalar iki modda bulunamıyor (hem PSN'de hem de UTII'de), bu tamamen farklılaşma noktası.

PSN'nin diğer sistemlerin eş zamanlı kullanımı hakkında konuşursak, Rusya Federasyonu yasalarına izin verilir.

Hatırlanması gereken en önemli şey izin verilmiyor bir etkinlik türü için birkaç mod uygulayın ve hesap her sistem için ayrı tutulmalıdır.

14. Patent haklarının kaybı 📛

Yukarıda belirtildiği gibi, var 2 (iki) koşul patenti sonlandırmak

Birincisi, bireysel bir girişimcinin kararı, ikincisi ise belirlenmiş kuralların ihlalidir.

Eğer birinci seçenek konuya barışçıl bir çözüm olarak düşünülebilirse, ikincisi IP’nin eylemleri tarafından oluşturulan nedenlerden biri olduğunda ortaya çıkar. eşleşme belirlenmiş gereksinimler:

• Yılın başındaki gelir ise 60 (altmış) milyon ruble.
• Bireysel bir girişimci için çalışan kişilerin sayısı, 15 (onbeş) kişi.
• Bireysel bir girişimcinin zamanında ve gerekli miktarda olması durumunda ödemedi patent başına.

Listelenen gerekçelerin herhangi birinin varlığı, kolayca patent tanınmasına neden olabilir. hükümsüzve buna göre eylemi sona erecek.

Koşulların her biri doğrudan kendi faaliyetlerinin sürekli izlenmesine ihtiyaç duyulduğunu gösteren girişimciye bağlıdır.

15. IP'nin PSN'den kaldırılması

Kayıt silme yukarıda sunulan gerekçelerle gerçekleştirilir. Girişimci belirli bir faaliyetin sona ermesine karar verirse ve buna bağlı olarak SPE başvurusu sırasında, dikkate alınan vergi makamına başvuruda bulunur. 5 (beş) iş günü.

Patentin süresi dolmak üzereyse ve IP, terimin kayıt altına alınması veya uzatılması için başvuruda bulunmadıysa, vergi makamı girişimciyi özel rejimin sona ermesinden 10 (on) gün önce bağımsız olarak serbest bırakmıştır.

Kayıttan çıkma günü, bireysel girişimcinin normal vergi sistemine geçtiği gün veya PSN'ye karşılık gelen faaliyette bulunmaktan vazgeçtiği gün olarak kabul edilir.

16. Konuyla ilgili sonuç + video

Rusya'daki vergi sisteminin tamamı oldukça geniştir ve çok sayıda yönü ve çekinceleri vardır.

Özel rejimlerin varlığı, hizmet sunan, mal üreten ve çeşitli işler yapan insanlar için kolaylaştırır.

Hali hazırda çok sayıda bireysel girişimci bulunduğundan, bu iş yapmanın en uygun biçimlerinden biri olduğundan, bu temelde yasa koyucu, patent vergisi sistemi gibi bir rejimin gelişimine çok özel bir yaklaşım getirmiştir.

Mevzuat IP’yi birçok eylemden muaf tutmaktadır. çok miktarda vergi ödenmesi şeklinde, muhasebe ve vergi makamına raporlama.

Video: IP için patent vergi sistemi hakkında her şey

Bireyler için PSN'yi kısaca anlatan videoyu izlemenizi de öneririz.

Ayrıca, vergi makamı tarafından değil, girişimcilik özgürlüğünü ve girişimciliğin ülke genelinde yaygınlaştırılmasını artıran girişimci birçok soru soruldu.

RichPro.ru dergisinin değerli okurları, aşağıdaki yorumlarda yayınlama konusundaki dileklerinizi, tecrübelerinizi ve yorumlarınızı paylaşırsanız minnettar olacağız. Hepinize başarılar ve başarılar diliyoruz!