Girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi: Hangi raporları veriyorlar, yazarkasaya ihtiyacınız var mı, girişimciler USN + için indirilecek örnek belgeler için hangi vergileri öderler?

Merhaba, Rich Pro dergisinin sevgili okurları! Bugün hakkında konuşacağızbireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi (STS)ne olduğu, hangi durumlarda kullanılabileceği, bireysel bir girişimcinin STS'ye çalışanlar olmadan (çalışanlarla birlikte) hangi vergileri ödediği vb.

Kendi işinizi kurmak, federal yasalara uygun muhasebe ve raporlama düzenlemeyi içerir. Bireysel girişimciler için, yasa, belirli bir girişimin karının ve maliyetlerinin büyüklüğünü göz önünde bulundurarak bir vergi sistemi seçmek için seçenekler sunar.

İş yaparken hangi vergi rejiminin kullanılacağını seçebilirsiniz, STS, DOS, PSN, vb. Olabilir. Vergilendirme sistemi hakkında daha ayrıntılı olarak, bu rejime hangi tür IP faaliyetlerinin girdiğini vb.

Vergi yükünün azaltılması kapsamında girişimciler basitleştirilmiş bir vergi sistemi seçtiler en kabul edilebilir kısım olarak raporlama kolaylığı ve vergi ve harçlar. Bu nedenle, bu vergi rejimini daha ayrıntılı olarak ele alıyoruz.

Bu makaleden öğreneceksiniz:

• Özel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi nedir - farklılıklar ve özellikler;
• Bireysel girişimci USN için hangi vergileri öder?
• Bir girişimci STS'ye ne tür raporlar verir (çalışanlar olmadan, çalışanlarla birlikte);
• Basitleştirilmiş vergi sisteminde (bu durumlarda vb.) IP için bir kasaya ihtiyacım var mı?

Makalede daha sonra her şey ayrıntılı olarak.

Basitleştirilmiş vergi sistemi nedir, bireysel girişimci tarafından basitleştirilmiş vergi sisteminde hangi vergilerin ödenmesi gerektiği, çalışanlar olmadan ne tür bir raporlamanın "basitleştirilmiş" olduğu ve bireysel girişimciyi devretmeniz ve diğer yararlı bilgileri yazmanız gerekir.

1. Basitleştirilmiş vergi sistemi (girişimciler için 2019’da yüzde 15 ve yüzde 6 USN)

Basitleştirilmiş vergi sistemi (basitleştirilmiş vergi sistemi) 2 (İki) seçeneklerifarklı vergi tabanları, vergi oranları ve çeşitli vergi hesaplama yöntemleri kullanılarak vergi hesaplaması.

2019'da basitleştirilmiş bir vergi hesaplama sistemi seçme olasılığı, kuruluşlar - tüzel kişiler ve girişimciler - Madde 3 üncü fıkrasında düzenlenen kısıtlamalara tabi olmayan bireyler için geçerlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12.

Ayrıca, halihazırda ticari faaliyetlerde bulunan ve basitleştirmeye geçmek isteyen işletmeler için belirli bir çerçeve sağlanmıştır.

Basitleştirmeye geçiş için bir başvuru doldururken, 9 ay sonunda bu tür işletmelerin satışından elde edilen gelir (faaliyet dışı gelir), 2019’da bulunan endeks deflatör kullanılarak yeniden hesaplanan 45 milyon ruble tutarını aşamaz. 1,518.

Bireysel girişimciler için basitleştirmeye yönelik vergi ödemelerinin hesaplanmasının mümkün olabilmesi için OKVED kodunun seçimi ile ilgilenmek gerekir.

Aksi takdirde, seçilen kod üzerindeki faaliyet, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun (vergi hariç) vergi mevzuatının kısıtlanmasına tabi olabilir. 346.12 ve vergi dairesi sağlamayacak basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma izni.

Özel girişimciler için diğer vergi sistemleri hakkında genel bir makalede yazdık.

1.1. Ne zaman başvuruda bulunulur ve basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçilir?

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi seçimi, sisteme göre vergi hesaplama seçeneklerinden birini seçerek, bir işletme üzerindeki vergi yükünü düzenlemek için en iyi seçenektir. "STS Gelir" veya "STS Gelir eksi Giderler«.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin girişimciler için avantajlarından biri, gönüllü olarak bir vergi seçeneğinden diğerine geçme yeteneğidir.

Bir girişimci, vergi makamının nesnelerini yıllık olarak 31.12'ye kadar vergi beyannamesiyle ilgili bir beyanname ile temasa geçerek değiştirebilir. cari yıl. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş başvurusunu indirin (form 26.2-1)

Basitleştirilmiş bir vergi sistemi seçmek için, bireysel bir girişimcinin faaliyetleri aşağıdaki şartlara göre yönetilmelidir:

• İşletmenin çalışan sayısı bu rakamı aşamaz. 100 kişi;
• Şirketin karı, tutardan yüksek olamaz 60 milyon ruble;
• Kuruluşun kapsamı ,’da öngörülen vergi ve harçlar hakkındaki mevcut mevzuatla sınırlı olmamalıdır. Vergi Kanununun 346.12 Maddesinin 3. maddesi.

UTII'den devir, Vergi Kanunu'nun 2.3.3.13. Maddesi ile düzenlenen ve karşılık gelen vergiyi ödeme yükümlülüğü sona erdikten sonraki ayın başından itibaren gerçekleştirilebilir.

Önemli!Müşterek faaliyetlerle ilgili anlaşmalara katılan mükellefler, örneğin mülkün basit bir ortaklığı veya güven yönetimi, vergilendirilebilir malların yerine geçme hakkına sahip değildir.

Bu tür vergi mükellefleri için mümkün olan tek vergi sistemini “Gelir eksi harcamaları” kullanmalarına izin verilir.

Girişimciler için 2019 yılında sadeleştirilmiş vergi sisteminde manevra kabiliyetleri yasalarla sağlanmış, STS Gelirinin vergi oranını düşürme kabiliyeti % 1'e kadar, STS Gelir eksi harcamalar - % 5'e kadar.

Oranlar hakkında bilgi, bireysel girişimcilerin kaydının yapıldığı bölge vergi makamlarından edinilebilir.

Ayrıca, sadeleştirme kullanan yeni kayıtlı girişimciler, yasaların öngördüğü vergi tatillerinin bir parçası olarak sıfır vergi oranında iş yapabilirler. İlgili yasa, tüccarın kayıtlı olduğu Rusya Federasyonu bölgesinde geçerli olmalıdır.

1.2. Basitleştirilmiş vergi sistemi türleri + vergi hesaplama

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi matrahı türüne bağlı olarak vergi oranı 2 (iki) çeşittir:

• STS gelir organizasyonuvergi matrahının kuruluşun tüm gelirleri olarak değerlendirildiği vergi tutarı - 6%;
• STS gelirleri eksi masraflarvergi hesaplamasının esasının, harcanan fon miktarının düşürdüğü gelir ise, vergi tutarının - 15%. Bölgesel mevzuat çerçevesinde, yatırım çekiciliğini arttırmak ve ekonominin belli sektörlerini geliştirmek için bu STS vergi oranı düşürülebilir. % 5'e kadar.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için ne tür vergi oranlarının olduğunu bilmek, yeni başlayan girişimcilerin bir sorusu var, ne tür masraflar seçilmeli?

Basitleştirilmiş IP vergi sisteminin türünü belirlemek için basit bir şema kullanın

Belirli bir şirket için hangi seçeneğin en uygun olduğunu belirlemek için, verginin hangi boyutta olacağını belirlemek gerekir. "STS Gelir" vergiye eşit olacak "STS Gelir eksi harcamalar".

Gelir *% 6 = (Gelir - Gider) *% 15, Bu, harcama tutarının 60% gelir miktarından. Vergi miktarının gider miktarına bağımlılığı ters orantılıdır.

Maliyetler ne kadar yüksek olursa, bütçeye ödenecek vergi miktarı o kadar düşük olur. Bu durumda, 2 (iki) vergi seçeneğinde eşit miktarda gelir olması durumunda, vergi miktarının düşük olacağı için ikinci seçeneğin seçilmesi daha karlı olacaktır.

Bu tür bir değerlendirme, bireysel girişimciler için vergi ve harçların büyüklüğünü planlamanın ilk aşamasında basitleştirilmiş vergi sistemi seçeneğine karar vermenizi sağlar. Seçim kriterlerini netleştirmek için, vergi tabanının boyutunu önemli ölçüde etkileyebilecek faktörlerin dikkate alınması gerekmektedir.

• "STS Gelir eksi giderler" deki vergi matrahının belirlenmesi için muhasebeleştirilmiş giderlerin tutarı;
• Kuruluşun ticari faaliyet sürecinde maliyeti, biçiminde belgesel gerekçeye sahip olmalıdır. çekler, çek kopyaları, ödeme emirleri, banka ekstresi veya makbuzlar. Sadeleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi hesaplamasında taban hesaplanırken uygun ödeme belgeleri olmadan yapılan hesaplanamayan giderler dikkate alınamaz;
• Vergi matrahının hesaplanmasında güvenilemeyen sınırlı bir maliyet listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde;
• Belli gider türlerinin muhasebeleştirilmesi için özel şartlar; bunlar yalnızca satış amaçlı mallar için tedarikçilere yapılan maliyetler için değil, aynı zamanda Vergi Kanunu'nun 346.17. Maddesinde belirtildiği gibi nihai tüketiciye daha fazla satılmaları ile de ilgilidir.
• Basitleştirilmiş sistem “Vergi sigortası tazminatı geliri” kapsamında vergi indirimi hakkı.
• Mevcut yasal düzenlemeler çerçevesinde bölgesel düzeyde "STS Gelir eksi harcamalar" vergi oranlarının düşürülmesi % 15 ila% 5. Farklılaştırılmış vergi oranı yasası bölge bölgesinde uygulanıyorsa, 2019'da özel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması ikinci seçeneğe göre - gelir eksi giderlerinde giderlerin gelirinin% 60'ını aşmayacak.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için avans vergi ödemelerinin zamanında ödenmesi için, tek bir verginin doğru hesaplanması gerekir. Tahakkuk esasına göre üretilir ve bu, avans ödemelerinin yılın başından itibaren toplanması anlamına gelir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için üç aylık katkıların hesaplanması aşağıdaki sırayla gerçekleştirilir:

1. 1. çeyrek sonunda. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi miktarı, bütçeye ödenmesi gereken vergi oranı miktarına göre hesaplanan vergi matrahının ürünü olacaktır. 04.25'e kadar.;
2. Yılın ilk yarısı sonundaki vergi için avans ödemesinin tutarını hesaplarken, vergi tabanının (hesap dönemi 9 Ocak-Eylül ayları arasında) seçilen USN seçeneğine göre vergi oranı ile çarpılması gerekir. Sonuç, 1. Çeyrek sonuçlarına göre peşin ödeme miktarı kadar azaltılmalıdır. Ortaya çıkan avans ödeme tutarı bütçeye ödenmelidir. 25 Temmuz'a kadar;
3. 9 aylık peşin ödeme tutarının hesaplanması, yılın ilk yarısında olduğu gibi aynı ilkeye göre yapılır. Hesaplanan vergi matrahı (9 aylık) vergi oranı ile çarpılır, bunun ardından sonuç yılın ilk yarısı için ödenen avans miktarı ile azalır. Alınan miktar ödenmeli 25 Ekim’e kadar;
4. Yıl sonundaki verginin hesaplanması, tüm takvim yılı için vergi matrahının vergi oranı esas alınarak üretilmesiyle yapılır. Önceki raporlama dönemlerinden avanslar, alınan tutardan düşülmekte ve kalan tutar bütçeye aktarılmaktadır. 31.03'e kadar. (işletmeler için) ve üstü 30.04. (bireysel girişimciler için).

2019’da “STS Geliri” nde vergi hesaplanırken, yasa, raporlama dönemlerinde ödenen sigorta ödemeleri miktarıyla tahmini değerleri azaltma hakkını sağlar.

Çalışanlarla çalışan firmalar ve girişimciler vergi ödemelerini azaltma fırsatına sahiptir % 50'ye kadar Sigorta ödemeleri sınırları dahilinde.

Personel alımı olmadan SP - tüm sigorta ödemeleri için% 50 ile sınırlı değildir.

Netlik açısından, USN vergisi için avans ödemelerini belirli bir örnekte hesaplayacağız, bireysel girişimciler için 2019 için bireysel sigorta ödemeleri miktarını önceden hesapladık.

Serbest çalışan girişimci tarafından Emekli Sandığı'na Katkılar:

29 354 ruble.

MHIF IP'sine kendiniz için ödemeler:

6 884 ruble.

2016 yılı için satıcının toplam sigorta ödemeleri şöyle olacaktır:

29 354 ruble +6 884 ruble = 36,238 ruble.

300 bin ruble tutarında karlılık fazlalığı. sigorta ödemeleri tutarına Gelirin% 1'i eklenirBu vergi dönemi sonunda, yani takvim yılı sonunda ödenebilir.

"STS Gelir eksi giderler" üzerindeki vergi tutarını hesaplarken hesaplama prensibi vergi hesaplamasına benzer "STS Gelir" ile.

Aradaki fark, değişen vergi oranındaki değişime bağlı olarak mevcut giderlerin miktarıyla gelirin azaltılması olasılığına bağlıdır. % 5 ila 15 Rusya Federasyonu'ndaki bölgesel yere ve vergi ve harçlar alanındaki geçerli yasalara bağlı olarak.

Bu seçenekte ödenen sigorta ödemesi tutarı vergi indirimini etkilemez, ancak toplam gider miktarında dikkate alınır.

Belirli bir örnekte bireysel girişimciler için vergi USN hesaplamasını düşünün.

Takvimden sonra IP aşağıdaki finansal göstergelere sahiptir:

İlk çeyreğin sonundaki avans ödemesi şu şekilde olacaktır: (850 bin ruble - 650 bin ruble) *% 15 = 30 bin ruble. Katkı zamanında yapıldı.

Yılın ilk yarısında peşin vergi hesaplaması tahakkuk esasına göre yapılır:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 ruble. - 1 buçuk yıl gelir;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 ruble. - 1 buçuk yıl için harcama;

(1 930 000 - 1 425 000) *% 15 - 30 bin ruble = 45,750 ruble - Raporlama dönemi sonunda eksi ilk çeyrekte ödenen vergi avansı. 07.25'e kadar ödedi.

9 ay sonra peşin ödeme aynı şekilde hesaplanır:

tahakkuk esasına göre elde edilen gelir eksi giderler, ödenen avans katkı payları üzerinden% 15 vergi oranıyla çarpılır:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) *% 15 = 114.750 ruble.

Ardından, bu miktardan zaten ödenmiş vergi avanslarını çıkardık: 114,750 - 30,000 - 45,750 = 39,000 ruble.

Geçmiş yıla ait tek vergiyi belirlemek için, geliri ve ardından maliyetleri özetliyoruz:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 ruble. - takvim yılı için gelir;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 ruble. - takvim yılı için harcama.

Şimdi 4,115,000 - 2,965,000 = 1,150 bin ruble vergi matrahını belirleyebiliriz. ve vergi oranı ile çarpın 15 % - 172.500 ruble olsun.

Daha önce ödenen avansların düşülmesinden sonra, bütçeye ödenmesi gereken vergi tutarını alırız: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 ruble.

Kanun, vergi mükelleflerinin hesaplamadan asgari vergi tutarını ödemesi yükümlülüğünü öngörmektedir. 1% toplam yıllık gelirin. Takvim yılı sonunda belirlenir ve asgari vergi tutarı olarak kabul edilir.

Bir girişimci için yukarıdaki şemaya göre hesaplanan vergi tutarı toplam yıllık karlarının% 1'inin altındaysa, şirketin asgari vergi tutarı ödemesi gerekecektir. Bu, bu örnekte asgari vergi tutarının 41 bin ruble olduğu anlamına geliyor. (4.100.000 *% 1), yıl sonunda, IE’nin vergi 172 500 rubleBu asgari vergi tutarını aşıyor.

Bu miktar minimumun altında olsaydı, bireysel girişimci 41.000 ruble ödemek zorunda kalacaktı.

Sadeleştirilmiş vergi sisteminin avantajları ve dezavantajları 6

1.3. IP için basitleştirilmiş vergi sisteminin avantajları (+) ve eksileri (-)

Vergi tabanını değiştirmek, vergi oranlarını ve vergi tatillerini azaltmak açısından temel avantajlara ek olarak, bireysel girişimciler için STS’nin pozitif karakteristikleri:

• Muhasebe ve vergi raporları Son derece basitleştirilmiş;
• Vergi makamlarına üç ayda bir ve yıllık mali tablolara gerek yoktur;
• Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminde isteğe bağlı olarak vergi türünü değiştirme seçenekleri;
• Fikri Mülkiyet faaliyetlerinin sonuçlarının raporlanması, ilgili modele göre hazırlanan vergi beyannamelerinin yıllık olarak sunulması anlamına gelir;
• Ticari faaliyetlerden elde edilen gelirlerden kişisel gelir vergisi ödeme zorunluluğu yoktur;
• Kurumlar için, kâr, mülk, KDV (temettü vergileri ve diğer borç yükümlülükleri ile kadastro değeri üzerindeki emlak vergileri hariç) için bütçe vergileri ödemek yükümlülüğü hariç tutulmuştur.

IP için Eksileri USN Maddelere kısıtlamalar getirilmesi:

• STS'nin belirli tür faaliyetlerde bulunan şirketler için kullanılmasının yasaklanması, örneğin:
• Bankacılık ve sigorta;
• Özel noter ve avukatlık uygulaması;
• Yatırım fonlarına katılan fonlar (yatırım, girişim);
• Tüketim vergisi altında mal üretimi yapan işletmeler;
• NPF devlet dışı bir emeklilik fonudur.

Ticari faaliyetlerin detaylı listesiSadeleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması için yasaklanmış olan 3. paragrafta dikkate alınmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12.

• STS'deki işletmeler şube ve temsilcilikler kurma hakkına sahip değildir;
• İkinci basitleştirilmiş sistemi seçerken vergi tabanının düşürülmesi Gelir eksi harcamalar federal mevzuatın onayladığı giderler listesiyle sınırlıdır;
• Raporlama döneminde kâr bulunmaması, girişimciyi asgari vergi tutarı ödemekten muaf tutmaz;
• Çalışan sayısı ve kar miktarı aşılırsa, bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkı feshedilebilir.

Belirli bir girişimin STS sistemi daha kârlıysa, ilgili vergi başvurusunda bulunan bölgesel vergi ve vergi incelemelerine başvurmalısınız. 30 gün kuruluş veya bireysel girişimci tescil ettirildikten sonra.

1.4. Vergi ödeme ve raporlama

USN seçeneğini seçtikten sonra, vergi mükellefinin 2019'da vergiyi nasıl ödeyeceğini bulması gerekiyor.

“Basit” için, bu vergi basitleştirilmiş vergi sisteminin tek vergisi olarak adlandırılır, çünkü diğer vergi sistemleri tarafından sağlanan diğer vergilerin ödenmesinin yerine geçer (DKV, gelir vergileri ve özellik).

Bu kuraldaki bazı vergi mükellefleri kategorileri için aşağıdaki istisnalar var:

• Ülkeye mal ithal ederken, STS'deki vergi mükelleflerinin KDV ödemeleri gerekmektedir;
• Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan işletmeler, kadastro değerinde ise, emlak vergisi ödemek zorundadır;
• Girişimciler için STS, yasaların gerektirdiği durumlar dışında kişisel gelir vergisi, KDV ve emlak vergisi ödememe hakkını sağlar. Bireysel girişimciler, ilgili bir uygulama ile vergi makamına başvururken emlak vergisi ödemekten muaf tutulabilirler.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi matrahı ve vergi oranı seçimine bakılmaksızın, vergi ödemesi ve raporlama için yasal süre iki seçenek için aynıdır.

Vergi ödeme ve raporlama prosedürü

Vergilerin nasıl ve ne zaman ödeneceğini ve raporları nasıl sunacağımızı daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Önceden vergi ödemek

Ödeme süresi, raporlama döneminden sonra tatil günleri ve hafta sonları dikkate alınarak 25 gündür (çeyrek, yarım yıl, 9 ay) Vergi Kanununun 5st.346.21 paragrafına göre.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki verginin vergi dönemi takvimde tam yılbu birim kuruluşlarla ilgili olmasına rağmen. Bu, vergi mükellefinin vergiyi her çeyrek sonunda, yani her raporlama döneminin sonunda, kısmen veya önceden ödemesi gerektiği gerçeğinden kaynaklanmaktadır.

Bu bakımdan, takvim yılında, raporlama dönemlerinin tamamlanmasından sonra aşağıdaki vergi ödeme koşulları belirlenmiştir:

• 1. çeyrek sonunda. - 04.25'e kadar;
• 6 ayın sonunda. - 07.25'e kadar;
• 9 ayın sonunda. - 10.25'e kadar.

Vergi tutarının tamamı, takvim yılının sonuçlarına göre, üç ayda bir ödenen avans ödemeleri dikkate alınarak hesaplanır. Girişimciler için raporlama dönemi ve vergi ödeme son tarihi takvim yılıdır.

Bir takvim yılından sonra tek vergi ödeme koşulları:

• İşletmeler için - 31 Mart'a kadar;
• Girişimciler için - 30 Nisan'a kadar.

Raporlama için bir süre sonra sadeleştirmeler üzerine verginin zamanında ödenmesi, ceza şeklinde cezaların hesaplanmasını gerektirir. 1/300 Merkez Bankası refinansman oranları.

Buna ek olarak, vergi yılı takvim yılından sonra ödenmezse, cezanın ödenmesi gereken ilave bir ceza - 20% ödenmemiş vergi tutarından.

IP raporlama

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre yapılan vergi beyannamesi

• İşletmeler tarafından - en geç 31 Mart. vergi döneminden yıllar sonra;
• IP - en geç 30.04. Vergi döneminden yıllar sonra.

Vergi beyanı tüzel kişiliğin bulunduğu yerde veya bireysel bir girişimcinin ikametinde yapılır.

2019 vergi dönemi için beyannamelerin teslimi, vergi makamlarının emri tarafından onaylanan formlarda yapılır.

Bir girişimci STS'ye çalışanları olmadan ne tür raporlar verir, bireysel girişimciler hangi vergileri öderler?

2. 2019’da çalışanlar olmadan FE’nin STS’ye rapor edilmesi - ödenecek vergilerin türleri ve listesi

Mevcut mevzuat, girişimcinin, vergi dönemi sonunda ikamet yerindeki denetime vergi iadesi yapma yükümlülüğü getirmesini zorunlu kılıyor - geçmiş takvim yılı için.

Bir beyanı vergi makamına aşağıdaki yollardan biriyle göndermek mümkündür:

• kendi başıma
• Noter tarafından onaylı bir vekaletname ile bir kişi aracılığıyla,
• Rusya'nın posta yoluyla,
• elektronik olarak dijital imza ile.

Önemli! Ticari girişimde bulunulmasa bile, bireysel girişimci olarak kayıtlı bir şahsın vergi beyannamesi vermesi gerekmektedir.

Bu durumda, sıfır vergi iadesi yapılır ve zorunlu sigorta ödemeleri KFİ'ye ve MHIF'ye ödenir.

Girişimcilik faaliyeti yapılmazsa, devlet kurumlarının gelecekteki sorunlarını önlemek için, işletmenizi resmen kapatmak gerekiyor. Sorunumuzda, IP'nin nasıl kapatılacağı konusunda adım adım talimatlar yazdık.

Tüccar, beyanı sunmaya ek olarak, ticari faaliyetlerin yürütülmesi sırasındaki tüm finansal işlemlerin kronolojik sırayla kaydedildiği Vergi ve Görev Müfettişliğine Gelir ve Gider Muhasebesi Kitaplarını (KUDIR) sunmakla yükümlüdür. Yazılı ve elektronik ortamda yapılabilir.

Yazılı olarak, KUDIR sayfalarının numaralandırılması ve dikilmesi gerekir. Muhasebe defterinin bulunmaması, ceza ve ceza tahakkukunu gerektirir.

2.1. IP raporlama türleri

İşadamları için raporlama, vergi sisteminin seçimine ve bir iş kurma şartlarına bağlı olarak koşullu olarak çeşitli türlere ayrılabilir (çalışanlarla veya olmadan), karşı taraflarla karşılıklı anlaşma şartları ve ek vergilendirilebilir maddelerin mevcudiyeti:

• Seçilen vergi sisteminin raporlanması;
• Kasa bildirimi - nakit ödeme yaparken;
• Çalışanlar için raporlama;
• Diğer vergi ve harçların raporlanması.

Vergi dönemi için, IP raporlaması, vergi makamlarının emri tarafından onaylanan beyannameler ve formatlar şeklinde verilmektedir. (22 Şubat 2016 Sipariş No. AAV-7-3 / 99)

2.2. Bir girişimci, 2019’da çalışansız USN’ye ne gibi vergi öder?

Bir bireyin bireysel bir girişimci tarafından tescili yapıldıktan sonra, mevcut mevzuat zorunlu sigorta primleri ödemesi için bir zorunluluk getirmektedir. değil ne olursa olsun Bir işin devam edip etmediğinden.

Satıcıya “kendileri için” zorunlu ödemeler şunları içerir:

• Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na;
• Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na.

Bu ödemeler, tüccarın sosyal haklarını işveren olarak kendi çıkarlarına göre sağlar.

Geç ödeme veya başarısızlık Ödemeler yapmak para cezası tahakkuk, ceza ve borç tahsilini gerektirir. mahkemede.

2.3. 2019'da basitleştirilmiş vergi sistemine IP ödemeleri düzeltildi (PFR, MHIF'de)

2019 yılında, basitleştirilmiş ödemeleri olan yatırımcıların, yasa ile belirlenmiş normlara uygun olarak hesaplamaya göre FIU'ya ödeme yapması gerekmektedir.

Sigorta ödemelerini hesaplama prosedürü aşağıdaki gibidir:

FIU'ya yapılan kesintiler - 29 354 ruble. (asgari ücretin büyüklüğüne bağlı değildir);

MHIF'ye Katkılar - 6,884 ruble. (asgari ücretin büyüklüğüne bağlı değildir)

Önemli! Yıl için sabit katkı payları asgari ücrete bağlı değildir.

FE tarafından 2019'a ödenen toplam sigorta primi şöyle olacaktır:

29 354 ovmak. + 6 884 ovmak. = 36,238 ruble

Katkı ödemesi için son tarih - 31 Aralık. Ödeme, hem parçalar halinde hem de bir kerede tek seferde yapılabilir.

300 binden fazla ruble kar elde eden bir işadamı tarafından alındıktan sonra, ayrıca ödemesi gerekmektedir. 1% bu sınırı aşan bir değerden (PSN rejiminde, yıllık potansiyel gelirin% 1'i ödenir)

2.4. KBK STS, 2019’da FE’nin “kendi kendinize” sigorta primlerinde yüzde 6’sı

2017'den başlayarak, FIU’daki yeni KBK’ya (Bütçe Sınıflandırma Kodları) bir ödeme ile ödeme yapılmalıdır (sigorta ve fon için):

Bütçe sınıflandırma kuralları, kural olarak, neredeyse her yıl değişmektedir, bu yüzden değişikliklerini düzenli olarak izlemeniz gerekir (güncellemeler). (Geçerli BCC'yi Federal Vergi Servisi web sitesinden kontrol edebilirsiniz - service.nalog.ru/payment/payment.html)

SP, çalışanlarla birlikte STS'ye ne gibi raporlar veriyor - son tarihler + ödenecek vergi türleri

3. Bireysel girişimcilerin 2019’da çalışanları ile birlikte STS’ye bildirilmesi (Federal Vergi Servisi’nde, PFR, FSS’de)

Bireysel girişimciliği çalışanlarla basitleştirilmiş bir şekilde raporlamak, tek bireysel girişimciliği bildirmekten, yani sadece “kendileri için” (çalışanlar olmadan) bildirmekten biraz farklıdır. Bu, çalışanların gelirlerini ve zorunlu sigorta ödemeleri ödemesini yansıtmanın gerekli olmasından kaynaklanmaktadır.

Bu konuda, raporlama aşağıdaki makamlara sunulur:

• Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne;
• Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na;
• Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'na.

Kesinti ve raporlama gereklilikleri prosedürü Maliye Bakanlığı Vergi Servisi'nin ilgili düzenleyici ve yasal düzenlemeleri ile düzenlenir.

Önemli! Vergi ve harç ödemesinden kaçınmak için kasten yanlış veriler gönderildiğinde, bir masa başı denetimi yapılacak ve tüm ihlaller tespit edilecektir. Bu tür işlemlerden ciddi cezalar ortaya çıkabilir.

3.1. Federal Vergi Hizmetine Raporlama

Raporlamanın temel şartlarından biri, bir belge paketinin zamanında teslim edilmesidir:

• 2-kişisel gelir vergisi formundaki gelir miktarına ilişkin bilgiler (yılda 1 kez verilir);
• Dikişli ve numaralandırılmış sayfalarla düzgün bir şekilde tasarlanmış, gelir ve giderler için muhasebe kitabı (KUDIR). Elektronik ortamda da verilebilir. KUDIR'ın olmaması için para cezası uygulanır;
• Yapılan iş sözleşmelerine göre çalışan sayısı hakkında tam bilgi;
• Vergi makamları tarafından onaylanan mevcut örneklere uygun olarak hazırlanan basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında beyan.

Yukarıdaki belgeler herhangi bir yolla sağlanabilir: bağımsız bir şekilde,, noter tarafından yüzüne onaylı vekaletname, Rusya'nın posta yoluyla, elektronik olarak (elektronik dijital imza ile (elektronik dijital imza)).

Rusya Federasyonu'na posta yoluyla bir belge paketi gönderilirken, eklerin bir envanteri hazırlanmalı ve gönderme tarihini düzeltmek için bir bildirim ile birlikte bir belge şeklinde bir mektup gönderilmelidir.

3.2. FIU’ya rapor verme

Çalışanları işe alırken, tüccar Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na rapor vermelidir. Raporlama için, aşağıdaki formlarda verilen belgeleri hazırlamak gerekir:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

FIU'ya uygun şekilde yürütülen formların sağlanması, 16 Ocak 2014 tarihli ve 2P sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile düzenlenmiştir.

3.3. FSS raporlaması

İstihdam personeli ile çalışan bireysel bir girişimcinin, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna rapor vermesi gerekmektedir. 4-FSS formuyasal yasal işlemlerle düzenlenmiş:

• FSS’nin 02.17.15 tarihli 49 numaralı siparişi;
• 02.26.15 tarihinin 59 FSS No.
• Çalışma ve Sosyal Koruma Bakanlığı'nın “Hesaplama formunun onaylanması üzerine” emri;
• 107n sayılı Çalışma Bakanlığının Emri (19 Mart 13 tarihli).

3.4. IP raporlama son tarihleri

Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne rapor sunarken, sunulması için diğer şartlara uyulmalıdır.

Raporlama formlarının sunulmasına ilişkin kuralların sıkı bir şekilde gözetilmesi ve tüzüğündeki teslimattaki değişikliklerin kontrolü geçerli yasalara ve cezaların bulunmamasına temel teşkil eder.

Basitleştirilmiş bir vergi sisteminde IP için bir kasiyer neden ve ne zaman gereklidir?

4. 2019’da USN’de IP’ye yazmam gerekiyor mu?

IP işlerinin yürütülmesi sürecinde yazarkasaların mevcudiyeti ile ilgili mevzuatta değişiklik yapılmamıştır.

Daha önce olduğu gibi bu alanda ticari faaliyetlerde bulunan firmalar üretim ve hizmet sunumu, gerekli Bireysel bir girişimcinin, nakit işlemlerini yazar kasa ile kaydetme hakkına sahip olduğu bazı durumlar dışında, yazar kasalar bulunur.

Diğer durumlarda, bu kurala uymamak, ciddi cezalar getirilmesini gerektirir.

4.1. Yazar kasa hakkında bilmeniz gerekenler

Yazar kasa alımına, Federal Vergi Servisi devlet sicilindeki siciline de eşlik etmelidir.

Fonların makbuzlarını ve harcamalarını kontrol etmek için KKM kullanmaya ek olarak, bu cihazın mevcudiyeti, fonda gelir ve harcama muhasebesi için muhasebe kayıtlarının yanı sıra işletme muhasebe politikalarını sürdürmek için Kitaptaki finansal akışların çoğaltılmasının temelini oluşturur.

KKM nedir ve ne için?

KKM - Fonların alınmasını ve harcanmasını kontrol etmek amacıyla işletmelerde kullanılmak üzere özel bir yapıya ve işlevsel özelliklere sahip kasa makinesi veya cihazı. Bununla beraber, nakit akışlarını uzun bir süre boyunca izleyebilir, kıtlıkların nedenlerini ve diğer finansal varlık hareketlerini tanımlayabilirsiniz.

Ticari işletmelerde 2 (iki) durumda kullanılırlar:

• Federal Vergi Servisi yetkilileri ile zorunlu tescil ile bir muhasebe politikasını sürdürmek;
• Çalışma saatlerinde personel manipülasyonlarını kontrol etmek için, Federal Vergi Servisi'ne kayıt olmadan gönüllü olarak kurulur.

Bireysel girişimci veya LLC olarak faaliyet gösteren bir işletme, bu amaçla amaçlanan ve kasada kayıtlı olan ve nakit para kazanmak için yazılan kasada geçen finansal akışları yansıtmak zorundadır. Yazar kasa kullanımını değiştirmek için bir seçenek katı raporlama formları veya BSO'ları kullanmaktır. İşletmenin tüm parasal işlemlerini yansıtırlar.

Önemli! Kesin raporlama formlarında, yapılan toplam finansal işlem tutarı, tutarını aşmamalıdır. 100 bin ruble. Aksi halde, daha büyük işlemler için, bu sınırı aşmayan miktarlar için daha fazla sayıda sözleşme yapılması gerekir.

Vergilendirme nesnesinin seçimi

Girişimci tarafından basitleştirilmesi için vergi hesaplama seçeneklerinden birinin seçimi - kazançveya Gelir eksi giderleri- Yazar kasa satın almayı reddetme nedeni değildir.

Nakit bazlı muhasebe kullanılırken seçilen vergi sisteminin etkisi, finansal akışlar ve müteakip vergi değerlendirmesi için muhasebe farkıdır.

İkinci durumda, günlük gelir ve gider deftere kaydedilir ve aralarındaki fark hesaplanır.

Asıl soru, USN'deki IP'lerin kasa yazıcısının net bir cevapla tutulması gerekip gerekmediğidir - evet, kasanın içeriği, işletmenin muhasebe politikasının temelidir.

4.2. USN’de IP için hangi kasa gereklidir?

Mevcut mevzuatın normları, basitleştirilmiş vergi sisteminde IP'nin ticari faaliyetlerini yürütmek için kullanılan KKM tarafından karşılanması gereken şartları onayladı:

• Kendi konut, mali bellek, sürücü ve makbuz kaseti zorunlu mevcudiyeti;
• Çeklere baskı yapılması, güç kaynağı yokken de dahil olmak üzere bilgilerin uzun vadeli saklanması olasılığı;
• Bir kontrol bandı ve bilgi depolama cihazındaki gelen bilgilerin düzeltilmesi;
• Mali verileri ve çıktıyı teybe girmek için kullanılan bir cihaz;
• Yanlış bilgilerin girişini sayabilme ve daha önce girilen bilgilerde düzeltmeler yapabilme;
• Önceden tanımlanmış teknik özelliklere sahip bir zaman referans cihazının varlığı;
• Garanti servisi var.

Federal Vergi Servisine yalnızca Devlet Kaydı listesindeki etiketli etiketi bulunan yazar kasalar kayıt yaptırabilir. Daha fazla bilgi için vergi servisinin resmi web sitesine bakın (nalog.ru).

4.3. Yazar kasa alımı (yazar kasa)

Yazar kasalar, yazar kasa satışı, montajı ve servisi ile ilgili uzman teknik servis merkezleri tarafından satılmaktadır.

Bu tür ekipmanın maliyeti değişir 8 ila 25 bin ruble markaya, aparat tipine ve kurulum ve bakım işlerinin karmaşıklığına bağlı olarak.

KKM'nin satın alınması birkaç aşama içermektedir:

• Seçimden sonra, alıcı satın alımını öder;
• Teknik servis merkezi, belirli bir süre için satış ve garanti servisi için bir sözleşme yapar;
• Cihaza "Servis" yazan bir etiket yapıştırılmıştır.

Operasyon sırasında, kasaya hizmet için servis ücreti yaklaşık 300 ruble, depolama ortamını değiştirmeniz gerekirse, ödemeniz gerekecek 5 - 6 bin ruble.

Mallar ve hizmetler için ödeme yapmanın farklı yolları vardır; örneğin, satın alma hizmetlerini, satın alma bankasından gerekli ekipmanları alarak kullanabilirsiniz. Ne kazanıyor ve ne kazanıyor? Ayrı bir makaleye yazıyoruz.

4.4. KKM servisi

Yazar kasa satışından sonra garanti hizmeti, girişimcinin yazar kasa satın alma anlaşması imzaladığı bir servis kuruluşu tarafından gerçekleştirilir. Bu anlaşmaya dayanarak, teknik destek merkezi, kasanın bakımı için temel koşullara uymak zorundadır.

Çoğunlukla bu koşullar şunlardır:

• Yazar kasanın işini ve hata ayıklamasını kontrol etmek;
• Değiştirilebilir bileşenlerin değiştirilmesi (kontrol bandı, sürücü, bellek cihazı, yazıcı kafası);
• Arızalandığında cihazın tamiratı, işlevsellik restorasyonu.

Hizmet sözleşmede belirtilen oranlarda yapılır. Süre dolduktan sonra girişimci yeni bir kasa servis sözleşmesi imzalar.

4.5. KKM'siz Çalışma IP'si

Bireysel bir girişimcinin ticari faaliyetlerde bir kasa makinesi satın almama veya kullanmama hakkına sahip olduğu bazı durumlar vardır.

Bu kuruluşlar şunları içerir:

• Mağazalar, pavyonlar, ticaret yerleri - fuarlar, sergiler, pazarlar yaratmadan açık alanlarda ticaretin uygulanması;
• Taşınabilir tepsilerden, sepetlerden, arabalardan küçük eşyaların satışı;
• Dondurma, sebze, meyve, yağ, canlı balık gibi ürünlerin satışı;
• Cam kapların ve ham maddelerin alınması;
• Piyango bileti satışı, dini objeler, süreli yayınlar.

Temel olarak, bu yıl iş yapan girişimcilerin, nakit para kasalarını hatasız olarak satın almaları ve uygulamaları gerekecektir.

5. Konuyla ilgili Sonuç + video

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması, bir kişinin ticari faaliyetlerini önemli bir vergi yükü olmadan başarılı bir şekilde yürütmesini sağlayan en uygun vergi sistemidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında hala sorularınız varsa, bireysel girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi için ne gibi vergi ödediği vs. hakkında bir video izlemenizi öneririz - “Bireysel girişimci: vergi ve basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında raporlar (UTII)”

RichPro.ru dergisinin sayın okurları, aşağıdaki yorumlarda yayın konusuyla ilgili görüş ve yorumlarınızı paylaşırsanız minnettar oluruz. Size iyi şanslar ve işinizde başarılar dileriz!